За что можно возместить ндфл физ лицу. Вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет

Россияне могут ежегодно или ежемесячно возвращать денежную компенсацию от государства за счет уплаты своих налогов.

Расскажем, что такое налоговый вычет, кто им может воспользоваться и на каких условиях, а также приведем примеры из жизни, чтобы понять, как действует ли система возврата на практике.

Как формируется налоговый вычет – кто имеет шанс вернуть часть своих налогов?

Налоговый вычет – это денежный возврат от суммы уплаченных налогов по 13% ставке , то есть - возврат от общей суммы подоходного налога или НДФЛ.

Конечно же, налог на физическое лицо затрагивает всех совершеннолетних граждан РФ .

Россияне могут вернуть сумму от уплаченного налога, если он был выплачен с заработной платы гражданина или других его доходов.

Например:

  1. От индивидуального предпринимательства.
  2. От частного преподавания.
  3. От сдачи в аренду транспорта или имущества.
  4. От продажи жилой собственности.

Другие доходы и налоги не попадают в число исключений, по которым можно сделать денежный возврат.

Как правило, с суммы налогового вычета не взимается налог в 13% .

Приведем пример, как формируется возврат:

  1. Гражданин обращается с заявлением и документами в налоговую службу.
  2. Ждет одобрения. Налоговая рассчитывает, какая сумма ему полагается. К примеру, ему положено 3000 рублей в месяц.
  3. Гражданин получает ежемесячно заработную плату в 20 тыс.руб. С этой суммы ему выплачивается положенный возврат в 3 тыс.руб. Эта сумма не облагается налогом.
  4. Выплачивает 13% налог с 17 тыс.руб., в размере не 2600 руб., а 2210 руб.

Ежемесячный возврат может быть оформлен двумя способами:

  1. Возврат у работодателя, то есть - выплачивать сумму вам будет работодатель, при этом он не будет выплачивать 13% налог. Конечно же, это нужно согласовать с налоговой службой.
  2. Возврат у налоговой. Сумма будет перечисляться напрямую с органа.

Есть и ежегодный возврат. Он формируется 1 раз в год. Получить его можно, отработав 1 год, предоставив в налоговую службу необходимые подтверждающие документы и заявление. Возвращается сумма вся разом.

К примеру, если вам будет положена денежная компенсация в 1000 рублей, то вы получите сразу 12 тыс.руб.

Налоговые возвраты могут быть:

  1. Стандартными.
  2. Социальными.
  3. Имущественными.
  4. Профессиональными.
  5. Связанными с ценными бумагами или срочными сделками.
  6. Касающимися участия в инвестиционном товариществе.

Все они контролируются налоговой службой, их выплата регулируется законодательством. В Налоговом Кодексе РФ это статьи – 218-221 .

Что такое стандартный налоговый вычет?

Денежный возврат в стандартной форме отличается фиксированным размером вычета .

В соответствии со статьей 218 НК РФ, гражданин имеет полное право получить такую компенсацию:

  1. 3 000 рублей (пункт 1 данной статьи). Если перенес тяжелую болезнь, связанную с облучением или радиационным воздействием, либо пережил катастрофу на Чернобыльской АЭС, помогал в ее ликвидации, либо перенес болезнь из-за аварии на производстве «Маяк», либо является инвалидом ВОВ или стал инвалидом 1-3 группы при прохождении службы по контракту, когда был на войне, либо работал с ядерными, радиоактивными веществами.
  2. 500 рублей (пункт 2). На эту компенсацию могут рассчитывать Герои Советского союза и РФ, инвалиды, участники ВОВ, «афганцы» и другие военнослужащие.
  3. 1400 рублей (пункт 4). Родители, опекуны, законные представители имеют право получить возврат в таком размере на первенца или второго ребенка.
  4. 3000 рублей (пункт 4). На третьего и следующих детей родитель, опекун или законный представитель может получить ежемесячно такую сумму. Также это касается детей-инвалидов, у которых стоит 1,2 группа.

Помните , налоговый возврат предоставляется на детей до их совершеннолетия, то есть - до 18 лет.

Если ребенок учится в вузе на очной форме, то возраст ребенка, до которого будут родители получать компенсацию, продлевается – до 24 лет.

Имущественный налоговый вычет за покупку недвижимости или собственное строительство жилья

Россияне могут вернуть компенсацию за расходы по приобретению или строительству жилья. Компенсация рассчитывается с тех же 13 процентов.

Гражданин может потребовать возврат в следующих случаях:

  1. Если купил готовое жилье, неважно целый дом или просто комнату.
  2. Когда приобрел земельный участок, предназначенный под стройку жилья.
  3. Если взял жилье в ипотеку или по целевому займу.
  4. Когда сам построил дом.

Имущественный налоговый возврат может быть предоставлен на таких условиях:

1. Размер налогов, с которых будет рассчитываться вычет, не должен превышать 2 млн.руб.

Приведем несколько примеров:

  1. Первый: гражданин Петренко приобрел дом стоимостью 4 млн.руб. Он сможет оформить возврат только с 13% налога от 2 млн.руб., то есть с 260 тыс.руб.
  2. Второй: если бы Петренко приобрел квартиру за 1 миллион 800 тысяч рублей, то возврат был бы начислен с 13% от этой стоимости, то есть с 234 тыс.руб.

2. Россиянин может получить вычет, сумма которого не будет превышать его годовой подоходный налог

Объясним на примере: гражданин Воропаев ежемесячно получал заработную плату в 22 тыс.руб. Каждый месяц он отчислял в НДФЛ в размере 2860 руб.

Таким образом, за год он выплатил налогов общей суммой 34320 руб. Именно столько ему выплатят за приобретение жилья, а остаточную сумму перенесут на следующие годы, пока возврат не выплатят полностью.

3. Приобретенного имущества может быть сколько угодно. Главное, чтобы сумма не превышала установленные 2 млн.руб.

Гражданин может приобрести комнату, стоимость которой, предположим, будет 600 тыс.руб. и позднее – квартиру, цена которой 1 миллион 400 тысяч.

Возврат будет начислен сначала с 13% от стоимости комнаты, а затем от остаточной суммы – стоимости квартиры.

4. При расчете не учитываются материнский капитал и другие пособия

С общей стоимости жилья будет вычтены все пособия, а затем произведен расчет возврата.

Например , дом стоимостью в 2,5 млн.руб. семья Матвеевых приобрела с использованием материнского капитала, его размер был 453 тыс.руб.

При обращении за вычетом, в налоговой сообщили, что вычет будет рассчитан с 2 млн.руб.

5. Возврат начисляется на проценты по кредиту/займу/ипотеке

Могут выплатить компенсацию, суммой не более 390 тыс.руб. – 13% от 3 млн.руб.

Кто имеет право получить профессиональный налоговый вычет – все категории получателей

В список граждан, которые могут получить такой вид компенсации, попадают:

  1. Индивидуальные предприниматели.
  2. Адвокаты и юристы, ведущие частную практику.
  3. Писатели и авторы, имеющие гонорары за свои творческие работы.
  4. Лица, оказывающие услуги по договору подряда.

Как правило, профессиональный возврат делается 1 раз в год и подается за годовой период.

В соответствии со статьей 221 НК РФ, профессиональный вычет рассчитывается двумя способами:

В соответствии с законодательством нашей страны каждый работающий гражданин обязан платить налог с зарплаты - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Арифметика в этом вопросе очень проста: если ваша заработная плана равна 20 000 рублей, то на руки вы получите сумму за вычетом 13%, то есть 17 400 рублей. 2 600 - это сумма налога, которую вы отдаёте государству. Причём налог надо платить в любой ситуации, когда вы получили прибыль, например, выиграли в лотерею, сдали квартиру и т.д.

Ставка налога чаще всего равна 13% от полученного дохода. Однако законодательством определены случаи, когда ставка составляет 35% - это выигрыши и подарки.

Отчисления НДФЛ ежемесячно за вас делает работодатель. Однако в случае если работодатель забыл удержать налог, или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придётся самостоятельно. Для того чтобы не иметь проблем, вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (Обратите внимание: в этом году срок подачи декларации - до 2 мая).

Зачем мы платим НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ - это свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет - это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и её субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета - налоговые отчисления.

Согласно статьям 56 и 61 Бюджетного кодекса большая часть НДФЛ - 85% - поступает в бюджет субъекта, то есть Калининградскую область. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или вашего города.

Что такое налоговый вычет

В соответствии с законодательством нашей страны все граждане имеют право на получение налогового вычета при соблюдении определённых условий.

Налоговый вычет - это деньги, которые вы можете получить у государства из суммы уплаченного налога в размере 13%, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученного в виде дивидендов.

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход, а значит, уменьшать на сумму вычетов нечего.

К таким физическим лицам, в частности, относятся:

Пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсий;

Безработные;

Лица, получающие пособие по уходу;

Индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.

За что можно получить налоговый вычет

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов:

1) стандартные налоговые вычеты;

2) социальные налоговые вычеты;

3) инвестиционные налоговые вычеты;

4) имущественные налоговые вычеты;

5) профессиональные налоговые вычеты;

6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

7) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Стандартные налоговые вычеты

Отдельным категориям физических лиц предоставляются стандартные налоговые вычеты. Такие вычеты не обусловлены наличием у граждан каких-либо расходов. Применять их можно ежемесячно. Иными словами, доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты.

В настоящее время стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 руб. Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется: чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации.

На вычет в размере 500 руб. имеют право: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации. Если человек имеет право на два стандартных вычета, ему предоставляется максимальный из них.

Родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя или усыновителя. Размер вычета зависит от очередности рождения детей: так на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Вышеуказанные вычеты могут применять и опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.

В случае если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы родители имеют право на налоговый вычет в размере 12000 рублей. Приёмные родители или опекуны в этом случае могут рассчитывать лишь на 6000 рублей.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

2) по расходам на обучение

В этой ситуации вычет можно оформить на собственное обучение в образовательных учреждениях, при этом он не может превышать 120 000 рублей за налоговый период (то есть год).

3) на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;

4) на обучение братьев (сестёр) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем.

На обучение своих детей в возрасте до 24-х лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Расходы на обучение детей и подопечных налогоплательщика могут быть учтены в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей. Стоит отметить, что если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию. Данное правило действует независимо от того, работает обучающийся или нет.

При оплате обучения иных лиц (супруга, супруги, внуков и др.) вычет не предоставляется.

3) по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты. Общая сумма социального налогового вычета, принимается в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. Причем по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Этот перечень утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если учреждения имеют соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Такой вычет могут применить следующие категории граждане: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, с негосударственным пенсионным фондом либо со страховой организацией.

Причём заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни с 01.01.2015, в том числе заключенным до указанной даты.

Инвестиционные налоговые вычеты

К этому виду относятся вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата. В этом случае от налогообложения освобождается положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг.

От налогообложения освобождается положительный финансовый результат, полученный по операциям, учитываемым на индивидуально инвестиционном счету.

Предельный размер вычета не ограничен. Однако здесь присутствует ряд ограничений. Получение вычета только после истечения трёхлетнего периода владения только одним счетом, отсутствие ранее полученного вычета на сумму, внесенных на ИИС средств.

От налогообложения освобождается сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года. Предельный размер вычета в год: не более 400 000 рублей. в год, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. То есть налоговый орган будет возвращать вам 13 процентов от этой суммы (но не более 52 000 рублей) ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС. Так как вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, он не может превышать сумму этой базы.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты, это один из самых распространенных видов возврата НДФЛ в нашей области, предоставляются в следующих ситуациях:

1) при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве. С 1 января 2016 года этот перечень был дополнен следующими условиями как выход из состава участников общества; передача имущества участнику ликвидируемого общества, уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

При продажи недвижимости налоговый вычет предоставляется на сумма не превышающую в целом 1 000 000 рублей. При условии владения имуществом менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Для недвижимости, приобрётенной с 1 января 2016 года, этот срок составляет пять лет, приобретенной ранее этой даты - три года.

Кроме того, минимальный срок владения имуществом в три года установлен для имущества, получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого близким родственником; получение его в результате приватизации либо полученного в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Налоговый вычет в размере, не превышающем 250 000 рублей, можно получить при продаже движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет.

2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме;

3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ нескольких объектов имущества: жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, но не превышающем 2 000 000 рублей.

В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов). Данный имущественный налоговый вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Имущественные вычеты предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода,или до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платёжных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Материал подготовлен в рамках программы регионального министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области»

Все официально работающие люди уплачивают государству налог со своего дохода.

Законодательством предусмотрено несколько ситуаций, в которых люди вправе претендовать на .

Разберём подробно, за что можно вернуть подоходный налог, в текущей статье. На налог имущества.

Навигация по статье

Кто имеет право на вычет

Вернуть часть налога с дохода имеют право люди трудящиеся официально и ежемесячно уплачивающие его. Выражено это предоставлением налогового вычета.

Ситуации, при которых следует обратиться в инспекцию

Достаточно интересна тема, за что можно вернуть подоходный налог 2016. Законодательством установлены определённые основания для обращения в налоговую службу, с целью вернуть часть НДФЛ.


К ним относятся:

  • Самым частым случаем обращений в налоговую инспекцию является факт приобретения жилой недвижимости. Этот вид льгот позволяет возвращать 13 % от общей стоимости жилого помещения всем работающим людям. Лица, которые приобрели недвижимость вправе претендовать на вычет. Максимальная сумма, на которую предоставляет вычет, составляет 2 000 000. Допускается получить льготу за , не достигших совершеннолетия и супругов. Кроме того, если жильё было куплено в ипотеку, можно вернуть 13 % от суммы, которая была выплачена в качестве процентов.
  • Возможно, получить вычет за оплаченное лечение. По закону можно претендовать на возврат налога, если заявитель оплатил не только свое, но и родственников. К ним относятся: супруг, родители и дети, не достигшие совершеннолетия. Эта льгота действует не только на приобретение лекарственных препаратов, но и оказанные медицинские услуги. Только не стоит забывать, что препараты должны быть выписаны врачом специальным рецептом и максимальная сумма затрат не должна превышать 120 000 рублей. Исключение составляют очень дорогие способы лечения. Они должны быть зафиксированы в специальном , утвержденном законодательством. При дорогом лечении вычет может быть предоставлен по максимуму.

За что ещё можно вернуть подоходный налог 13 процентов? Вернуть часть НДФЛ возможно за обучение своё или детей.

Вычет предоставляется на детей, до 24 лет. Максимальный лимит вычета на личное обучение представлен в сумме 15 600 рублей. Если производилась оплата за детей, на каждого из них полагается максимум 6 500 к возврату на каждого.

Документация для оформления

Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, требуется собрать необходимый пакет документации:

  • Справка по форме 2 НДФЛД. Она выдается на работе.
  • Правильно составленная декларация 3 НДФЛ. Её можно составить самостоятельно с помощью программы на официальном сайте налоговой инспекции.
  • Удостоверение личности.
  • Подтверждающие . Полный перечень будет зависеть от ситуации.

Полный пакет требуемой документации можно уточнить в налоговой инспекции по месту проживания.

Распространённые ошибки

Существует ряд ошибок, которые могут способствовать задержке возврата части НДФЛ:

  • неправильное заполнение декларации
  • неполный пакет документации
  • утеря документации
  • ошибки при заполнении заявления или справок

Перед сдачей бумаг в налоговую инспекцию лучше сразу проверить пакет на наличие ошибок и недочетов. Это поможет избежать увеличения сроков возврата денег.

Сроки

Когда специалист налоговой инспекции принял всю документацию, проводится камеральная проверка. Она длится около двух месяцев.


Специалисты этой организации могут дополнительно затребовать ещё документы. По её окончанию на адрес заявителя приходит уведомление о принятом решении.

После этого требуется написать заявление о возврате излишне уплаченных денег. Через месяц после его принятия налоговый орган переводит деньги на банковский счет заявителя.

Таким образом, вся процедура возврата части НДФЛ составляет в общей сложности около четырех месяцев.

Существует давности обращения за возвратом средств. Он составляет три года. Возможно, через судебную инстанцию увеличить этот срок, если на это есть веские основания.

Как вернуть налог с покупки квартиры — на видео:

Задайте свой вопрос в форму ниже

Еще по этой теме:

На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.

Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.

Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное б ольшинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:

  • доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
  • доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
  • доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.

Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.

Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Что такое налоговый вычет и как его получить

По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.

Уменьшение налоговой базы

Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.

Возврат за год

Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.

Возврат помесячно

Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.

Существует 5 видов налогового вычета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.

Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет

Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:

Наличие детей на попечении

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.

Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.

Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.

Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.

Наличие одной из льготных категорий

Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.

Социальный налоговый вычет

Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:

  • расходы на образование собственное или детей;
  • расходы на лечение, свое или близких родственников;
  • благотворительность;
  • отчисления в счет будущей пенсии.

«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.

Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.

Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.

Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.

Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году принимаются декларации за 2018, 2017 и 2016 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.

Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.

Имущественный налоговый вычет

С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.

Имущественный вычет предоставляется, если произошла:

  • покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
  • покупка собственности в ипотеку;
  • строительство жилья.

Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.

Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.

Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.

Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.

Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.

Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.

Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.

Профессиональный налоговый вычет

  • индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
  • адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
  • авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
  • лиц, оказывающих услуги по договору подряда.

Предоставляется за отчетный период, равный году.

Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.

Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.

Можно ли получить налоговый вычет

Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!

Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите заполненный бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.

Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.

Все мы знаем, что с каждой официальной зарплаты мы платим государству 13 % от ее суммы. То есть при окладе в 20 тыс. рублей, наш подоходный налог составляет 2 600. Приятного, конечно, мало. Хотелось бы получить все, что нам причитается за работу. Оказывается, возврат реален. Безусловно, все уплаченное за многолетний труд не вернется, но хотя бы часть суммы окажется на банковском счете. Теперь подробнее о том, как это возможно.

Государство возвращает гражданам 13 % от стоимости обучения, лечения, квартиры, добровольного пенсионного страхования. Осуществляется это при условии, что гражданин уплачивал подоходный налог. Собственно, осуществляется именно возврат подоходного налога, уплаченного на момент осуществления перечисленных выше трат. Каждый случай требует особого рассмотрения.

Социальный вычет

Если гражданин в течение года работал, исправно платил подоходный налог и одновременно учился, то он имеет право на предоставление ему Заключается он в уменьшении (т. е. полученной за год зарплаты), с которой он должен заплатить 13%. Например, годовая зарплата составила 200 000 рублей. В обычном случае подоходный налог составит 26 000 рублей. Если параллельно в течение года имело место платное обучение стоимостью 40 000, и поданы документы для социального вычета, то налог уже должен быть уплачен не с 200 тысяч, а со 160 000 рублей, и составит он 20 800. Излишне уплаченные 5 200 налоговая инспекция перечислит на банковский счет после проверки всех документов.

Здесь стоит оговориться, возврат подоходного налога осуществим только до определенной суммы. Максимально возможный налоговый вычет при обучении не превышает 120 тыс. рублей. Это значит, что самая большая сумма, которую можно вернуть за год составляет 15 600 рублей. Все, что потрачено сверх этой суммы, не возвращается.

Родители также могут вернуть часть стоимости обучения ребенка. Но в этом случае предел вычета - 50 000 рублей, то есть возможен возврат подоходного налога только в сумме 6 за год. В дополнение нужно сказать, что возвращать налог можно каждый год в течение всего срока обучения в любых образовательных учреждениях, если они имеют лицензию на ведение деятельности.

Все вышесказанное относится и к другим видам социального вычета: лечение. Только отменяется порог в 50 000 для оплаты услуг за близкого родственника. Максимум, в любом случае, составляет 120 тысяч. Исключением является дорогостоящее лечение. Здесь максимума нет, а список подобных услуг определен Правительством РФ.

Налоговый вычет после покупки жилья

Не менее востребованным и полезным является возврат подоходного налога при покупке квартиры, или так называемый имущественный вычет. Он предоставляется, если гражданином была приобретена квартира, дом. Распространяется он также на постройку дома, покупку стройматериалов и ремонтные работы. Предоставляется только раз в жизни и после покупки еще одной квартиры невозможен.

Максимальный размер вычета в данном случае составляет два миллиона рублей. Значит, если квартира стоила 3 млн., вернется все равно только 260 тысяч. Подавать документы гражданин имеет право каждый год до того момента, пока не вернется вся сумма.

Приведем пример. Ежегодная зарплата составляет 400 тыс. рублей. Налог равен 52 000 рублей. Стоимость квартиры равна 1 млн. Всего возврат составляет 130 тысяч. За один год эту сумму вернуть не получится. Значит, документы на возврат подоходного налога придется подавать несколько раз. За первый и второй год вернется по 52 тысячи рублей, а за третий год - оставшиеся 26 тысяч рублей.