Социальные отчисления на год. Размеры страховых взносов

Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.

Для начала стоит сказать, что тема данной статьи - это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.

Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.

Страховой взнос - это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.

Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.

Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.

Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.

Ставки по страховым взносам

Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.

Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.

С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% - это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.

Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.

Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.

О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.

Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь . Оживление экономики в понимании чиновников - это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.

Страховые взносы с 2018 года

Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.

Суммы взносов в 2018 году подлежат исчислению на основании установленных тарифов. Величина ставки дополнительно зависит от размера начисленных работникам доходов, попадающих в пределы утвержденных на год лимитов. Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом.

Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом. Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%. В 2018 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:

• Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей. Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2018 год как 42 522 рубля.
• Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей. Предельная сумма, влияющая на тариф отчислений, рассчитывалась на основании данных статистики о росте фактической заработной платы.
• На ОМС лимит для применения пониженного тарифа отсутствует.

В зависимости от величины дохода предприятие применяет размер ставки для каждого из видов отчислений. При превышении лимита к сумме, полученной свыше предельной величины, применяется пониженная ставка либо прекращается начисление взноса. Планируется снижение имеющихся тарифов отчислений на страховые взносы с одновременным увеличением ставки НДС. Предполагаемое изменение в системе налогообложения с вводом ставок в суммарном размере 22% предусматривается с 2019 года.

Ставки отчислений с учетом налоговой базы

Для определения тарифной ставки, применяемой к полученному вознаграждению лиц, учет доходов ведется по каждому работнику. Пониженные тарифы к отчислениям применяются только в отношении сумм дохода, полученным сверх принятого законодательством предела. Учет дохода работника нарастающим итогом производится ежемесячно.

Единственным видом взносов, не попадающих под действие положений НК РФ, являются отчисления на предупреждение несчастных случаев и профзаболеваний. Величина взносов, уплачиваемых на страхование от травматизма, не зависит от величины дохода сотрудников. Ставка определяется классом риска, который, в свою очередь, устанавливается на основании вида деятельности предприятия. Применяются тарифные ставки в пределах от 0,2 до 8,5% налоговой базы – начисленной работникам заработной платы труда.

Пример расчета суммы взноса по одному работнику ⇓

ООО «Новость» ведет обычные виды деятельности, не дающие право на льготы. В октябре 2017 доход работников составил 755 500 рублей. Один работник М. получил доход в размере 80 000 рублей, суммарная величина которого превысила 815 тысяч рублей с начала года. В бухгалтерии произвели расчет отчислений на страхование:

1. Суммы взноса на ОПС: В1 = 755 500 х 22% = 166 210 рублей;
2. Суммы взноса на ОМС: В2 = 755 500 х 5,1% = 38 530,5 рублей.
3. На ОСС для работников с суммой дохода, не превысившей лимит: В3 = (755 500 – 80 000) х 2,9% = 675 500 х 2,9% = 19 589,5 рублей.
4. Взнос на предупреждение НС и ПЗ: В4 = 755 500 х 0,2% = 1 511 рублей.

Пониженные тарифы для ряда предприятий и видов деятельности

Законодательством установлены льготы в виде пониженных тарифов, применяемых при начислении взносов. В ст. 427 НК РФ приведен перечень организаций и ИП, имеющих право на применение льготы, среди которых представлены компании:

• Внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.
• Ведущие деятельность в области информационных технологий.
• Применяющие УСН при ведении ряда видов деятельности.
• Ведущие фармацевтическую деятельность с применением ЕНВД.
• Некоммерческого профиля на УСН.
• ИП на патенте и предприятия других видов деятельности.

Пониженные тарифы установлены в зависимости от профиля организации или ИП. Льгота действует только при наличии ряда условий, утрата которых автоматически прекращает право на пониженные тарифные ставки. Основной перечень льгот предоставлен предприятиям на УСН. При переходе на ОСНО действие льготы прекращается.

В случае, когда под действие льготы попадает только часть деятельности, пониженный тариф применяется к взносам на доходы работников, участвующих в льготируемых работах. Для определения работников, доходы которых попадают под действие пониженных ставок, требуется вести раздельный учет.

Ставки для отчислений страховых взносов ИП

В 2018 году ИП продолжают уплачивать взносы на личное страхование. Отчисления производятся независимо от наличия в штате наемных работников. Предприниматели уплачивают:

• Взносы на ОПС, ОМС в размере фиксированных платежей при наличии дохода в пределах 300 тысяч рублей. Сумма дохода определяется в размере выручки, прочих поступлений при ОСНО, УСН, вмененного дохода при ЕНВД, предполагаемого при ПСН. Размер поступлений определяется по всем видам деятельности суммарно.
• Отчисления на ОСС при добровольном вступлении в правоотношения.
• Взнос на пенсионное страхование в размере 1% от полученного свыше 300 000 рублей дохода. На ОМС отчисления не производятся при получении дохода свыше установленного предела.

В 2017 году и ранее сумма фиксированных платежей определялась в зависимости от величины МРОТ, установленной на начало расчетного года. В связи с планируемым значительным ростом размера МРОТ размер фиксированных взносов будет устанавливаться без привязки к минимальному размеру оплаты труда. Величина фиксированных платежей будет устанавливаться ежегодно постановлением Правительства.

В 2018 году предприниматели внесут суммы на собственное страхование на ОПС и ОМС.

Предельный размер платежа на ОПС не должен превышать размера фиксированного взноса, увеличенного восьмикратно. При снятии с учета предприниматель должен внести сумму задолженности по фиксированным взносам в течение 15 дней.

Вопрос № 1. Имеет ли право ИП получить освобождение от уплаты личных страховых взносов, например, по достижении пенсионного возраста?

Для ряда ИП в 2018 году сохраняется освобождение от уплаты личных страховых взносов при подтверждении права на льготу. От уплаты взносов освобождаются лица, призванные на военную службу, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет или пожилым родственником, убывшие с супругом за рубеж в составе дипмиссии, находящиеся в отдаленных районах в качестве члена семьи военнослужащего. В отношении пенсионеров неоднократно безрезультатно рассматривался вопрос о предоставлении освобождения. В настоящее время пенсионеры являются плательщиками взносов наравне с другими ИП.

Все работодатели – организации и предприниматели, производящие выплаты физлицам в денежной и натуральной форме, должны перечислять с этих сумм страховые взносы. О том, какими будут тарифы на «пенсионное», медицинское и социальное страхование работников в наступающем 2018 году, расскажет наша статья.

Основной тариф страховых взносов в 2018 году

Основная ставка страховых перечислений в новом году составит 30%, из которых:

• 22% - тариф на взносы ПФР с выплат, не превышающих лимит базы; с сумм, которые этот лимит превысили, страхвзносы начисляются по ставке 10%;
• 2,9% - взносы ФСС на случай болезни и материнства в пределах лимита базы; с сумм, превышающих лимит, взносы ФСС не начисляются;
• 5,1% - страхвзносы на обязательное медстрахование; лимит облагаемой базы для ОМС не установлен.

Как видим, тарифы страховых взносов-2018 остаются на уровне 2017 года, а вот предельная база доходов , с которых начисляются страхвзносы ПФР и ФСС, в будущем году вырастет:

• для «пенсионных» взносов лимит составит 1 021 000 руб.,
• для взносов на соцстрахование – 815 000 руб.

Кроме того, в ФСС все в том же размере будут перечисляться взносы на «травматизм», тариф которых зависит от класса профессионального риска , присвоенного основной деятельности работодателя, и составляет от 0,2% до 8,5%.

Пониженный тариф страховых взносов в 2018 году

Прежними в 2018 году останутся и пониженные тарифы страхвзносов. Категории работодателей-льготников, перечисленные в ст. 427 НК РФ, не изменились. Пониженный размер взносов в новом году имеет следующие значения:

• по ставке 0% облагаются выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном судовом реестре;
• 7,6% платят участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты свободного порта Владивосток и территорий опережающего соцэкономразвития;
• 14% - тариф для участников проекта «Сколково», а также «упрощенцев», занимающихся внедрением интеллектуальных разработок, IT-организаций, представителей туристического бизнеса, заключивших договор с руководством ОЭЗ;
• 20% платят «упрощенцы», занимающиеся льготируемой деятельностью (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) при уровне дохода не выше 79 млн.руб. в год, благотворительные организации на УСН, некоммерческие, социально ориентированные организации в сфере науки, искусства, образования, спорта и т.п., а также ИП с работниками на патенте и аптеки на ЕНВД.

Доптарифы страховых взносов-2018

За работников, занятых на опасных и вредных работах, и имеющих право на досрочный выход на трудовую пенсию по старости, работодатель перечисляет «пенсионные» взносы по тарифам более высоким, чем для обычной деятельности.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2018 году для таких трудящихся, как и в 2017 г., может составлять от 2% до 9% (п. 3 ст. 428 НК РФ). На величину допвзноса влияет то, какой вид работы выполняет сотрудник, а также результаты спецоценки условий труда – чем выше уровень опасности и «вредности», тем выше будет доптариф:

• 8% - тариф для самого высокого 4-го уровня опасности условий труда;
• 7% - вредный уровень подкласса 3.4;
• 6% - вредный уровень подкласса 3.3;
• 4% - вредный уровень подкласса 3.2;
• 2% - вредный уровень подкласса 3.1.;
• 0% - тариф для оптимального и допустимого уровня (классы 1 и 2).

Применять дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году нужно и тем, кто не проводил спецоценку трудовых условий, но эти тарифы будут другими:

• 9% для работников по Списку № 1 п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, «горячие» цеха, вредные условия труда);
• 6% для тех, кто трудится на тяжелых работах по Списку № 2 и «малым» спискам п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ.

В отличие от страхвзносов по основным тарифам, доптариф применяется без ограничения облагаемой «доходной» базы. То есть, в 2018 году начислять дополнительные «пенсионные» взносы следует, даже если доход работника превысит облагаемый лимит в 1021000 руб.

Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 год остались такими же, как были и в 2017 году.

Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2019 годов (статья 426 Налогового кодекса).

Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.

Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2018 году

Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

На 2018 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:

1. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
2. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
3. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2018 году.

Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году:

Вид взносов	С выплат, не превышающих предельную базу по взносам	С выплат, превышающих предельную базу по взносам
Взносы на ОПС	22%	10%
Взносы на ОМС	5,1%	5,1%
Взносы на ОСС	2,9%	не начисляются
Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС)	1,8%	не начисляются

Льготные ставки страховых взносов в 2018 году

Льготные или пониженные тарифные ставки в 2018 году смогут применять (статья 427 НК РФ):

• организации, осуществляющие IT-деятельность;
• налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
• налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
• некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
• индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
• организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
• участники проекта “Сколково”;
• плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:

Плательщик взносов	Тариф взносов
	ОПС	ОМС	ОСС
Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН	20%	0	0
организации, осуществляющие IT-деятельность	8%	4%	2%
участники проекта “Сколково”	14%	0	0
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов	0	0	0

* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2018 году

Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:

Условия труда (класс)	оценка	тариф
опасный	4	8%
вредный	3.1 – 3.4	2 – 7%
допустимый	2	0
оптимальный	1	0

Изменение тарифов взносов на 2018 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:

1. 1.ОПС – 26 545 руб
2. ОМС – 5 840 руб.

Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.

При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2018 года, в т.ч. по суммам, начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.

Тарифы взносов на «травматизм» в 2018 году

Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году останутся прежними.

В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?

В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.

Вопрос № 2:

Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?

Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2018 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2018 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).

Вопрос № 3:

На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2018 году?

КБК для перечисления взносов в 2018 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.

С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.

Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.

Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование - 1 021 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) - 815 000 рублей.

Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%. Страховые взносы «на травматизм» также не имеют предельной базы.

По сравнению с 2017 годом, предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году увеличилась:

Вышеупомянутые цифры, которые мы перечислили в таблице, имеют обоснование и не просто так устанавливаются российским правительством. Далее вы узнаете, каким путем были получены предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году.

Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?

Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2018 году должна быть рассчитана по следующей формуле:

После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2018 году, равная 1 021 000 рублей.

Имейте в виду, что если в 2018 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.

Как определяется предельная база по взносам по материнству и по временной нетрудоспособности

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2018 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2017 годом на коэффициент 1,08.

Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:

В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2018 году будет равна 815 000 рублей.

Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Представим соотношение предельных величин базы по страховым взносам и тарифным ставкам в 2018 году в виде таблицы:

Вид страхования	Предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году	Тариф на 2018 год	Превышение лимита	Тариф на 2018 год
Пенсионное	до 1 021 000 рублей	22%	свыше 1 021 000 рублей	10%
Социальное	до 815 000 рублей	2 , 9%	свыше 815 000 рублей
Медицинское	нет предельной величины	5,1%	нет предельной величины	5,1%

Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности. Взносы в ФСС «на травматизм» оплачиваются по тарифу в зависимости от класса риска (от 0,2% до 8,5%).

Советы по применению новых лимитов по страховым взносам в 2018 году

В 2018 году при применении предельной величины базы по страховым взносам, налогоплательщикам рекомендуется придерживаться таких основных правил, установленных Налоговым кодексом:

1. В базу следует включать только те выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами.
2. Рассчитывайте базу для начисления страховых взносов отдельно по каждому работнику.
3. Базу для начисления страховых взносов необходимо считать с начала 2018 года нарастающим итогом.

Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году

Приведем один пример расчета для всех видов страховых взносов. Предположим, что на предприятии работает Свиридов А.П. с ежемесячным окладом 95 000 рублей по трудовому договору.

Отметим, что по состоянию на 2018 год предприятие применяет обычные тарифы (не пониженные) для страховых взносов.

Таким образом, предприятие «Метеорит» в 2018 году должно уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:

1. На пенсионное страхование:

• 22% - в пределах 1 021 000 рублей;
• 10% - с сумм, превышающих лимит в 1 021 000 рублей.

2. На социальное страхование ФСС:

• 2,9% - взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
• 0,2% - взносы на «травматизм».

3. На медицинское страхование в ФФОМС - 5,1%.

Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.

Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году

Месяц 2018 года	Нарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях)		Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях)
	До 1 021 000 рублей	Свыше 1 021 000 рублей	По тарифу 22 %	По тарифу 10%
Январь	95 000		20 900
Февраль	190 000		20 900
Март	285 000		20 900
Апрель	380 000		20 900
Май	475 000		20 900
Июнь	570 000		20 900
Июль	665 000		20 900
Август	760 000		20 900
Сентябрь	855 000		20 900
Октябрь	950 000		20 900
Ноябрь	1 021 000	24 000	15 620	2 400
Декабрь		1 140 000		9 500

Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году

Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей. При превышении этой суммы страховые взносы больше не начисляют.

Посмотрим, как будут выглядеть страховые взносы для Свиридова с окладом 95 000 рублей в 2018 году:

Месяц 2018 года	Нарастающая база страховых взносов насоциальное страхование с начала 2018 года (руб.)	Сумма страховых взносов,которая была начислена по тарифу 2,9% в 2018 году (руб.)
Январь	95 000	2 755
Февраль	190 000	2 755
Март	285 000	2 755
Апрель	380 000	2 755
Май	475 000	2 755
Июнь	570 000	2 755
Июль	665 000	2 755
Август	760 000	2 755
Сентябрь	815000	1595
Октябрь	815000
Ноябрь	815000
Декабрь	815000

С сентября 2018 года страховые взносы работника превысили установленный лимит 815 000 рублей, а это означает, что с октября начислять взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством уже нет необходимости.

Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году

Напомним, что для расчета страховых взносов на «травматизм» в 2018 году следует учитывать классы профессионального риска основного вида деятельности предприятия.

Предельной базы для расчета этого вида страховых взносов нет.

Для организации, где трудится Свиридов, класс риска - 0,2%. Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 * 0,2% = 190 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 190 * 12 = 2 280 рублей.

Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году

Как уже было отмечено, предельная база для взносов в ФФОМС также не устанавливается. В связи с этим, взносы необходимо начислять со всех ежемесячных выплат работнику, которые облагаются взносами по тарифу 5,1%.

Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 руб. * 5,1% = 4 845 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 4 845 * 12 = 58 140 рублей.